راهنمای کامل و ساده صورت‌های مالیاتی مطب‌های دندانپزشکی
اگر صاحب مطب دندانپزشکی هستی یا قصد داری بزودی مطب بزنی، حتماً باید با قوانین مالیاتی مخصوص این حوزه آشنا باشی. شاید فکر کنی کار با اداره مالیات پیچیده و پر از اصطلاحات سخت هست، اما نگران نباش. این راهنما رو طوری نوشتم که با زبان ساده، همه چیز رو توضیح بده تا بدونی چه مالیات‌هایی باید پرداخت کنی، چطور حساب و کتاب کنی، چه مدارکی آماده کنی و چطور جلوی جریمه شدن رو بگیری.
—
چرا دندانپزشک‌ها باید به مالیات توجه ویژه داشته باشن؟
مطب‌های دندانپزشکی معمولاً گردش مالی بالایی دارن و بخش زیادی از درآمدشون نقدی یا از طریق کارتخوان دریافت میشه. همین موضوع باعث شده اداره مالیات روی این گروه شغلی حساسیت بالایی داشته باشه. اگر اطلاعات و گزارش‌ها درست ارائه نشه، احتمال جریمه یا حتی «علی‌الرأس شدن» (یعنی اداره مالیات خودش بر اساس حدس و تخمین، مالیاتت رو تعیین کنه) بالاست. پس باید از همان روز اول کار، همه چیز را اصولی و قانونی پیش ببری.
—
انواع مالیات برای مطب‌های دندانپزشکی
بسته به اینکه مطب رو شخصاً اداره می‌کنی، شریک داری یا شرکت ثبت کردی، ممکنه چند نوع مالیات بهت تعلق بگیره:
1. مالیات بر درآمد مشاغل
این مالیات برای افرادیه که مطب مستقل دارند. روش کار اینطوریه: اول همه درآمدهایی که در طول سال داشتی را جمع می‌کنی. بعد همه هزینه‌های قابل قبولت (مثل اجاره مطب، حقوق پرسنل، خرید مواد مصرفی) را از آن کم می‌کنی. مبلغی که باقی می‌ماند، سود خالص محسوب می‌شود و بر اساس جدول نرخ‌های مالیاتی، درصدی از آن را باید به اداره مالیات پرداخت کنی.
نکته مهم اینجاست که اداره مالیات فقط هزینه‌هایی را قبول می‌کند که فاکتور رسمی داشته باشند و در آن شناسه ملی و کد اقتصادی خریدار نوشته شده باشد. علاوه بر این، باید مطمئن شوی که فروشنده این خرید را در سامانه مودیان ثبت کرده است. بهترین راه این است که هنگام خرید، پرینت ثبت خرید در سامانه را هم از شرکت بگیری تا بعداً ممیز مالیاتی حرفی برای گفتن نداشته باشد.
2. مالیات تکلیفی
اگر با یک کلینیک یا مرکز درمانی همکاری می‌کنی ولی استخدام رسمی آن‌ها نیستی، آن مرکز موظف است ۱۰ درصد از مبلغ پرداختی به تو را به‌طور مستقیم به اداره مالیات واریز کند. این مبلغ جزو مالیات‌های پرداخت‌شده تو محسوب می‌شود و باید در اظهارنامه هم ذکر شود تا دوباره برایش مالیات ندهی.
3. مالیات بر درآمد حقوق
اگر پرسنل داری، باید برای کارمندانت لیست بیمه و مالیات حقوق ارسال کنی. این مالیات بر اساس مقدار حقوق تعیین می‌شود و برای مبالغ پایین، بخشی یا همه آن معاف است.
4. مالیات بر ارزش افزوده
خدمات درمانی معاف از مالیات ارزش افزوده هستند، اما بعضی خریدها و تجهیزات گران‌قیمت ممکن است شامل آن شوند. توصیه مهم این است که دستگاه‌ها و تجهیزات گران را فقط از شرکت‌های دارای مجوز تجهیزات پزشکی بخری تا هم از نظر قانونی مشکلی نداشته باشی و هم ضمانت و خدمات پس از فروش معتبر دریافت کنی.
—
چطور مالیات رو محاسبه کنیم؟
برای اینکه درک کنی مالیاتت چطور محاسبه می‌شود، یک مثال می‌زنم:
فرض کن در طول سال، کل درآمدت ۵ میلیارد ریال است و هزینه‌های قابل قبولت ۲ میلیارد ریال. پس سود خالصت می‌شود ۳ میلیارد ریال.
از این ۳ میلیارد ریال، بخش اول آن (حدود ۱.۲ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۲) معاف از مالیات است. بخش بعدی با نرخ ۱۵ درصد محاسبه می‌شود و اگر باز هم مبلغی باقی بماند، برای آن بخش نرخ بالاتر (تا ۲۵ درصد) در نظر گرفته می‌شود.
اگر مطب را به صورت شرکت ثبت کرده باشی، نرخ محاسبه ساده‌تر است: روی کل سود خالص، نرخ ثابت ۲۵ درصد اعمال می‌شود.
—
معافیت‌های مالیاتی که باید بشناسی
معافیت پایه سالانه: این معافیت برای مطب‌های شخصی تا حدود ۱.۲ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۲ است.
معافیت حقوق‌بگیران: کارمندانی که زیر این سقف حقوق می‌گیرند، مالیات حقوق نمی‌دهند.
معافیت ارزش افزوده تجهیزات پزشکی: اگر خرید تجهیزات پزشکی با تأیید وزارت بهداشت باشد، از مالیات ارزش افزوده معاف می‌شود.
معافیت موقت: اگر به هر دلیل مدتی مطب را تعطیل کردی و این موضوع را به اداره مالیات اعلام کردی، می‌توانی برای آن دوره مالیات نپردازی.
—
مراحل گزارش‌دهی و ارسال اظهارنامه
1. ثبت‌نام در سایت اداره مالیات (tax.gov.ir) حداکثر چهار ماه بعد از شروع فعالیت.
2. پلمپ دفاتر درآمد و هزینه متناسب با گروه شغلی‌ات (گروه الف، ب یا ج).
3. ارسال اظهارنامه مالیاتی به‌صورت الکترونیکی:
برای مشاغل شخصی، تا پایان خرداد سال بعد.
برای شرکت‌ها، تا پایان تیر سال بعد.
4. داشتن کارتخوان متصل به سامانه مالیاتی اجباری است.
5. در صورت اختلاف، می‌توانی درخواست جلسه دفاع بدهی.
یادت باشد، اگر اظهارنامه یا اسناد را دیر ارسال کنی، ممکن است تا ۳۰ درصد جریمه بخوری.
—
چطور هزینه‌ها را درست ثبت کنیم تا دردسر نخوریم؟
همه خریدها باید فاکتور رسمی داشته باشند.
فاکتور بدون شناسه ملی و کد اقتصادی قابل قبول نیست.
بهتر است هزینه‌ها را همان روز در نرم‌افزار حسابداری ثبت کنی.
پرداخت‌ها را از حساب رسمی مطب انجام بده تا مدارک بانکی با حسابداری هماهنگ باشد.
—
اشتباهات رایج که باعث جریمه می‌شود
استفاده از کارتخوان شخصی به‌جای کارتخوان ثبت‌شده به نام مطب.
ارسال نکردن لیست بیمه و مالیات حقوق پرسنل.
نگرفتن پرینت ثبت خرید در سامانه مودیان.
ثبت نکردن درآمدهای نقدی.
—
نکات طلایی برای مدیریت بهتر مالیات مطب
ثبت دقیق روزانه درآمد و هزینه‌ها، حتی مبالغ کوچک.
همکاری با یک مشاور مالیاتی برای اطلاع از تغییرات قوانین.
نگهداری اسناد و فاکتورها حداقل به مدت ده سال.
حفظ رابطه حرفه‌ای و شفاف با ممیز مالیاتی.
—
با رعایت این موارد، هم از جریمه‌ها دور می‌مانی و هم پرونده مالیاتی‌ات همیشه قابل دفاع خواهد بود.